Moms och tull vid inköp från leverantörer i EU

En fördel med tillverkning inom EU är att inga tullavgifter tillkommer. Dock är det något mer komplicerat när det gäller moms, eller VAT som det i regel kallas på engelska. I denna guide förklarar vi vad du måste tänka på vad gäller moms vid import och inköp som svenskt företag från leverantörer i EU.

Moms

• Måste vi betala moms på import från leverantörer i EU?
• Skall leverantören lägga på moms på fakturan?
• Hur får jag ett momsregistreringsnummer?
• Hur mycket måste vi betala?
• Kan vi betala moms i leverantörens land?
• Hur skall vi redovisa moms på inköp från EU?
• Hur räknar jag ut hur mycket vi måste betala?
• Process

Tullavgifter

• Tullavgifter vid import från leverantörer i EU
• Tulldeklaration vid beställning från EU
• Tullavgifter vid användning av importerade material

Måste vi betala moms på import från leverantörer i EU?

Ja, du måste betala moms enligt den sats som gäller i Sverige för produkterna. Dock betalas inte detta till fabriken, utan det sker via din egen momsdeklaration.

Skall leverantören lägga på moms på fakturan?

Nej, om leverantören är momsregistrerad i sitt land (vilket de skall vara), och ditt företag uppger momsregistreringsnummer till leverantören skall de inte lägga på moms på fakturan. Således betalar du inte moms till eller via leverantören – utan direkt till Skatteverket i Sverige. Detta är betydligt smidigare, då det är olika nivåer på moms (eller VAT) i olika EU länder.

Hur får jag ett momsregistreringsnummer?

Du kan anmäla dig för momsregistrering på verksamt.se. Det kan ta upp till en månad att få ett momsregistreringsnummer.

Således är det bra att få detta avklarat i god tid innan du kontaktar tillverkare inom EU. Många tillverkare inom EU kan också vara skeptiska till helt nystartade varumärken, och att låta dem vänta en månad på att ni fått ett momsregistreringsnummer kommer inte ge ett bra intryck.

Hur mycket måste vi betala?

Du betalar moms enligt den sats som gäller i Sverige för den typ av produkt det handlar om. I regel är det 25%.

Kan vi betala moms i leverantörens land?

Nej, det kan ni inte göra. Om så hade varit fallet hade länder med en lägre momssats fått konkurrensfördelar gentemot de länder, exempelvis Sverige, som har en högre momssats. Det är således logiskt att moms betalas enligt den sats som gäller i det land som du är verksam inom.

Hur skall vi redovisa moms på inköp från EU?

Det sker i regel på momsdeklarationen, där transaktionen deklareras som inköp.

Hur räknar jag ut hur mycket vi måste betala?

I regel betalar du moms på varuvärdet. Notera också att varuvärdet skall deklareras i svenska kronor. Då du inte betalar leverantörer i SEK utan sannolikt EUR måste du räkna om detta. Du kan hitta officiella valutakurser på Riksbankens hemsida.

Process

1. Genomför momsregistrering av ditt företag för att få ett momsregistreringsnummer.

2. Bekräfta leverantörens momsregistreringsnummer (VAT number).

3. Kontrollera att leverantörens momsregistreringsnummret (VAT number) är giltigt.

4. Lägg beställning hos leverantören.

5. Leverantören utfärdar fakturan – utan att lägga på moms.

6. Kontrollera att köparen och säljarens momsregistreringsnummer finns specificerat på fakturan.

7. Ditt företag betalar leverantören för varorna.

8. Momsdeklaration

Tullavgifter

Måste vi betala tullavgifter vid import från leverantörer i EU?

Nej, det finns inga tullar inom EU. Således betalar ni ingen tullavgift ovanpå varuvärdet när du beställer varor från leverantörer inom EU. Således finns det inte heller någon moms som adderas på tullavgifter, som ju är en del av tullvärdet – vilket är fallet vid import av varor från länder utanför EU.

Måste vi göra en deklaration till Tullverket vid beställningar från EU?

Nej, då det inte är några tullavgifter på varor som beställs från andra EU länder efterfrågas inte heller någon tulldeklaration.

Måste vi betala tullavgifter om vår leverantör använder importerade material?

Det är vanligt att fabriker i Europa importerar material från länder utanför EU. Textilfabriker i Portugal importerar exempelvis ofta tyger, knappar och andra material från Kina och Indien. Detta gäller också vid tillverkning av elektronik, maskiner, och många andra produktområden.

Dock är det i dessa fall det företag som först importerat materialen till EU som betalar tullavgifter – inte ert företag i Sverige.

Om det skulle vara så att du begär ett material eller en komponent som måste importeras så kommer ni dock behöva betala eventuella tullavgifter indirekt till fabriken i EU.

Kan vi beställa varor från kinesiska företag via deras bolag i EU utan att betala tullavgifter?

Idag är det vanligare att bland annat kinesiska tillverkare av solpaneler har varuläger inom EU, ofta i Nederländerna eller Tyskland. I dessa fall är det deras importbolag i EU som redan skall ha betalat tullavgifter vid importtillfället. Kort sagt täcks tullavgifterna, om några, i det ni betalar för produkten.

Detta förutsätter dock att transaktionen sker inom EU. Med andra kan ni inte betala leverantören till ett offshore konto i ett land utanför EU.